2026年4月，我国迎来第三十五个全国税收宣传月，本届宣传月延续“税收·法治·公平”核心主题，聚焦税法普及、诚信纳税引导与税收营商环境优化，是我国税收法治建设进程中的重要标志性活动。自1992年首个税收宣传月设立以来，我国逐步形成了独具国情特色的税法宣传体系，在推进全民税法遵从、助力税收治理现代化进程中发挥了不可替代的作用。本文立足第三十五个税法宣传月实践，系统梳理我国税法宣传模式的核心特色，通过与美国、日本、德国、中国香港等国家和地区税法宣传模式的多维对比，剖析不同模式的运行逻辑与治理效能，深入论证我国税法宣传对依法治税的具象推动作用，并结合国际经验提出优化路径，为新时代税收法治宣传教育高质量发展提供理论参考与实践指引。

关键词：第三十五个税法宣传月；税法宣传模式；国际对比；依法治税；税收遵从

一、我国税法宣传模式的核心特色

历经三十五年迭代完善，我国税法宣传已形成集中性与常态化结合、权威性与普惠性并重、政策宣导与法治教化相融的独特模式，契合我国税制结构、征管体系与社会治理特点，核心特色可归纳为以下四方面：

（一）顶层统筹、全国联动的集中式宣传架构

我国税法宣传以全国税收宣传月为核心载体，实行“国家税务总局统一部署、各级税务机关分级落实”的自上而下统筹机制，每年4月集中开展全覆盖、多维度宣传活动，形成全国一盘棋的宣传格局。第三十五个宣传月期间，全国税务系统围绕“税收·法治·公平”主题，同步开展政策解读、普法宣讲、诚信激励、以案释法等系列活动，从中央到基层税务部门联动发力，官媒、新媒体、线下阵地协同发声。这种集中式宣传模式，能够快速凝聚宣传合力，在短时间内形成强大的法治舆论声势，解决我国地域辽阔、纳税主体数量庞大、普法资源分布不均的现实问题。截至2024年，全国涉税经营主体已突破1亿户，集中式宣传可实现对企业、个体工商户、自然人等各类主体的高效覆盖，保障税法知识与政策精神快速传导至基层末梢。

（二）政策普及与法治教化双重导向的内容体系

我国税法宣传内容始终紧扣税制改革与法治建设核心，兼顾政策实用性与法治权威性，形成“政策解读+义务宣导+权利告知+违法警示”的完整内容链条。一方面，聚焦最新税费优惠政策、办税流程优化、个税汇算、企业所得税申报等实操内容，第三十五个宣传月重点针对小微企业税费减免、高新技术企业税收优惠、发票管理新规等开展精准宣传，2025年北京市税务部门仅通过征纳互动平台就精准推送17类税费政策信息至67.45万户次企业，助力政策红利直达快享；另一方面，强化税收法治权威教育，通过曝光虚开骗税、偷税漏税等典型案例，普及税收法律责任，“十四五”时期全国税务部门共依法查处违法纳税人6.21万户，挽回税款损失5710亿元，曝光涉税案件超1500起，以案例警示筑牢全民法治底线。同时，宣传内容兼顾税收“取之于民、用之于民”的本质，阐释税收与民生保障、经济发展、公共服务的内在关联，强化公众税收认同感。

（三）线上线下融合、全场景覆盖的传播渠道

依托数字政务建设成果，我国税法宣传构建了传统媒介与新兴技术互补、线上线下全场景覆盖的传播矩阵。线上层面，依托电子税务局、税务新媒体账号、直播平台、短视频平台等渠道，打造轻量化、通俗化宣传内容，第三十五个宣传月期间，多地税务部门开展税法直播宣讲、线上知识竞赛、政策图解推送等活动，突破时空限制；线下层面，深入企业、社区、校园、乡村开展实地宣讲，设立办税服务厅宣传专区，开展“税法进校园”“春雨润苗”专项行动，针对老年人、残疾人等特殊群体提供一对一普法服务，实现宣传无死角。这种全渠道模式，适配不同群体的信息获取习惯，有效提升税法宣传的触达率与接受度，2022年全国纳税人满意度已从2012年的79.7分提升至89.2分，宣传服务的优化成效显著。

（四）服务征管、协同治理的实践逻辑

我国税法宣传始终坚持宣传服务于征管、普法助力于治理的核心逻辑，将宣传工作与税收征管、信用建设、执法规范深度融合。宣传前置为征管减负，通过提前普及申报流程、政策要点，降低纳税人办税差错率，我国个税汇算清缴不补不退率平均达39.08%，远高于澳大利亚、加拿大等国家，大幅减少征管成本；将纳税信用与宣传激励结合，第三十五个宣传月期间，海南等地公布连续10年纳税信用A级企业名单，崇州市纳税信用A级纳税人数量五年内增长近94%，以诚信典型引导主动遵从；同时，宣传与执法协同，推行“先宣传辅导、后执法稽查”的柔性治理模式，减少执法对抗，推动税收治理从“强制管控”向“自觉遵从”转型。

二、中外税法宣传模式对比分析

不同国家和地区因税制结构、法治基础、社会文化差异，形成了差异化的税法宣传模式，与我国集中式、统筹型模式相比，美国、日本、德国、中国香港等国家和地区的宣传模式呈现出常态化、服务化、精细化等特征，核心差异可从宣传机制、内容重心、传播逻辑、治理效能四方面展开对比：

（一）宣传机制：集中运动式VS常年常态化

我国采用“集中宣传月+日常宣传” 双轨机制，以每年4月的集中宣传为引爆点，带动全年常态化普法，属于典型的运动式、阶段性宣传，适合税制改革频繁、纳税意识培育初期的发展阶段。美国无统一集中宣传月，实行全年常态化、精准化宣传，报税季通过多渠道密集推送办税指引，日常依托IRS官网、邮件、咨询热线提供持续普法服务，将宣传融入办税全流程；日本设立每年11月11日-17日的“思税周”，辅以全年常态化税收教育，宣传周期更灵活、更侧重长期浸润；德国、北欧国家则实行极简式常态化宣传，依托完善的征管体系与信用机制，宣传活动少而精，仅聚焦核心税法要点与办税指引；中国香港以简税制为基础，宣传工作嵌入日常征管，无大规模集中活动，注重信息透明化。

（二）内容重心：政策义务导向VS权利服务导向

我国税法宣传侧重政策普及与纳税义务宣导，突出税法刚性与合规要求，兼顾权利告知，内容更具权威性与政策性，适配我国以间接税为主、征管重心偏向企业端的税制结构。美国宣传以纳税人权利为核心，依托《纳税人权利法案》，重点普及纳税人知情权、申诉权、隐私权，同时提供极简申报指南、防欺诈提示，服务属性极强；日本宣传侧重税收公民教育，从青少年税收启蒙入手，阐释税收与国家发展、民生福祉的关系，培养国民税收责任意识；德国、北欧宣传聚焦法治清晰与信用约束，内容简洁明确，重点告知违法后果，依托第三方数据共享实现自动遵从；中国香港宣传突出税制透明与后果公示，公开税收规则、罚款标准、稽查案例，以清晰预期降低遵从成本。

（三）传播逻辑：权威灌输式VS需求驱动式

我国税法宣传遵循自上而下、权威灌输的传播逻辑，以税务机关为核心主体，注重宣传覆盖面与舆论声势，强调政策与法治精神的统一传导，适合快速统一全民法治认知。美国遵循需求驱动、精准细分逻辑，针对个人、企业、高净值人群、少数族裔等不同群体，定制差异化宣传内容，提供多语言服务，精准匹配受众需求；日本遵循文化浸润、体验参与逻辑，通过租税教室、税收博物馆、作文竞赛、体验活动等形式，让公众在参与中理解税收，实现潜移默化的普法效果；德国、北欧遵循信用约束、自动遵从逻辑，弱化主动宣传，依托完善的社会信用体系与数据征管，让纳税人被动形成法治遵从习惯；中国香港遵循简洁实用、透明公开逻辑，摒弃冗余宣传，仅提供核心办税与法治信息，提升宣传效率。

（四）治理效能：阶段性高效VS长期稳态

我国模式的优势在于阶段性治理效能突出，能够快速响应税制改革需求，在营改增、个税改革、金税工程建设等关键节点，通过集中宣传快速普及新规，降低制度落地阻力，同时在纳税意识薄弱、信用体系不完善的阶段，快速树立税法权威；但长期来看，存在宣传精准度不足、常态化渗透不够的问题。美国模式服务性强、遵从度高，但宣传成本较高，对数字化征管能力要求高；日本模式普法根基扎实，国民税收素养高，但见效周期长，需长期投入；德国、北欧模式治理成本低、法治成熟度高，依赖完善的税制与信用体系，复制门槛高；中国香港模式简洁高效、遵从成本低，依托简税制与严执法，适合小区域、高法治基础的治理场景。

三、我国税法宣传对依法治税的推动作用

第三十五个税法宣传月的持续开展，标志着我国税法宣传模式日趋成熟，其对依法治税的推动作用贯穿立法、执法、司法、守法全环节，为税收法治体系建设筑牢了社会基础，具体体现在以下五方面：

（一）推动税收立法精神落地，夯实法治实施根基

税法宣传是连接税收立法与公众认知的桥梁，通过全方位、多角度解读税收法律法规、政策要义，将税收立法的公平性、法定性、公益性传递给全社会，破解立法信息不对称问题。三十五年来，从税收征管法修订到个税改革、增值税立法，每一项重大税收立法成果都通过税法宣传月等载体普及推广，让纳税人从“知晓税法”到“理解税法”，为税收法律实施营造了良好的社会氛围，确保立法精神精准落地，避免法律条文流于形式。

（二）规范税收执法行为，提升法治执法水平

税法宣传倒逼税务机关规范执法、文明执法，一方面，宣传过程中需向公众普及税收执法流程、执法权限、监督渠道，推动税务执法公开透明，杜绝“人情税”“关系税”；另一方面，通过普法宣传明确税务机关与纳税人的权利义务边界，强化税务人员法治意识，推动执法从“刚性管控”向“柔性服务”转型。第三十五个宣传月聚焦规范执法宣传，进一步推动税务部门落实“首违不罚”“说理式执法”等制度，2023年税务检查补征税款占税收总额比例已从2018年的4.0%降至3.0%，执法精准度与规范性持续提升，依法治税的执法基础不断夯实。

（三）提升全民税收遵从度，减少税收流失风险

税法宣传的核心目标之一是培育全民税收遵从意识，通过政策辅导、法治警示、诚信激励等多种形式，引导纳税人自觉履行纳税义务。一方面，精准的政策宣传降低纳税人办税差错率，提升主动申报纳税的积极性；另一方面，违法案例曝光与法治教育形成强大震慑，遏制偷逃税行为。“十四五”时期，我国税收违法案件查处力度持续加大的同时，全民税法遵从意识显著提升，税收流失风险得到有效防控，税收收入稳步增长，为国家财政稳定与经济发展提供了坚实保障，这正是税法宣传推动依法治税的直观体现。

（四）培育社会税收法治文化，凝聚依法治税共识

通过三十五年持续宣传，“依法纳税光荣、偷税漏税可耻”的理念深入人心，逐步形成了独具中国特色的税收法治文化。税法宣传月不仅是普法活动，更是全民法治教育的重要载体，通过进校园、进社区、进企业等活动，将税收法治理念融入国民教育、社会治理全过程，从青少年到老年群体，逐步构建起全年龄段的税收法治认知体系。这种社会共识的形成，让依法治税从税务部门的单一工作，转变为全社会共同参与的治理行动，为税收治理现代化提供了强大的文化支撑。

（五）优化税收营商环境，助力法治经济建设

优质的税法宣传服务是优化税收营商环境的重要抓手，通过简化政策解读、优化办税指引、提供精准服务，降低纳税人遵从成本，提升办税便利度。第三十五个宣传月围绕“税收·法治·公平”主题，聚焦经营主体需求，推出一系列便民宣传与服务举措，推动我国纳税指标持续优化，世界银行数据显示，我国企业年度纳税时间较2019年压缩78%，纳税次数、办税效率均处于全球前列。公平透明的税收法治环境，有效激发了市场主体活力，助力全国统一大市场建设，推动法治经济与税收法治协同发展。

四、我国税法宣传模式的优化路径（基于国际经验借鉴）

对比国际先进经验，结合第三十五个税法宣传月实践，我国税法宣传模式需从“声势型”向“实效型”、“集中型”向“常态精准型”转型，兼顾本土特色与国际经验，实现高质量发展：

（一）从集中宣传向“集中+常态”均衡转型

弱化运动式宣传的单一依赖，强化常态化、精细化普法，将宣传月的集中造势与日常精准推送结合。借鉴美国、日本经验，依托金税四期数字化征管平台，建立分群体、分行业的常态化宣传机制，针对小微企业、自然人、高新技术企业等不同主体，定制个性化宣传内容，实现“按需普法”；同时保留税收宣传月的核心载体作用，聚焦年度法治重点与改革热点，打造全民普法品牌活动。

（二）从义务导向向“权利义务并重”转型

突破重义务、轻权利的传统宣传逻辑，借鉴美国纳税人权利保护宣传经验，加大纳税人知情权、申诉权、监督权等权利内容的普及力度，完善纳税人权利救济渠道宣传；同时，平衡政策宣导与法治教化，减少冗余政策灌输，增加税收法治原理、诚信激励机制、违法法律责任的通俗化解读，让纳税人既懂“怎么办税”，更懂“为何守法”。

（三）从权威灌输向“体验参与式”转型

借鉴日本税收教育与体验式宣传经验，深化青少年税收启蒙教育，将税法知识纳入国民教育体系，开展校园税收实践活动；打造线上线下税收体验阵地，利用元宇宙、短视频等新兴技术，开发互动式、趣味化普法产品，让公众从“被动接受”转向“主动参与”，提升普法趣味性与实效性。

（四）依托数字化实现精准化、智慧化宣传

依托金税四期大数据、人工智能技术，借鉴美国精准推送模式，实现税法宣传内容的智能匹配、精准送达；整合线上线下宣传资源，打通电子税务局、新媒体、线下服务厅等渠道，构建一体化智慧普法平台，为纳税人提供全流程、一站式普法服务，降低宣传成本，提升宣传效率。

第三十五个全国税收宣传月的举办，既是对我国三十五年税法宣传工作的总结与传承，也是新时代推进依法治税的重要契机。我国顶层统筹、集中联动、政策与法治并重的税法宣传模式，契合我国国情与税收治理需求，在快速普及税法、提升全民遵从度、规范税收执法、培育法治文化、优化营商环境等方面，为依法治税提供了强大动力，取得了显著的治理成效。

与美国、日本、德国等国家和地区相比，我国模式兼具阶段性高效性与全民普惠性，但在常态化、精准化、权利导向宣传方面仍有优化空间。未来，我国税法宣传应立足本土特色，借鉴国际先进经验，推动宣传模式向常态精准、权利义务均衡、体验智慧转型，持续深化税收法治宣传教育，让依法治税理念深入人心，为税收治理现代化、法治中国建设提供更坚实的支撑。

税收法治建设非一日之功，税法宣传作为依法治税的基础工程，需久久为功。第三十五个税法宣传月不是终点，而是新的起点，唯有持续创新宣传模式、丰富宣传内容、提升宣传实效，才能不断筑牢税收法治根基，实现税收与经济、社会、民生的协同发展。

（作者：方正税务师 专业委员会)